中华人民共和国与国际开发协会开发信贷协定（农村卫生和预防医学项目）

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财政部


财政部关于印发《内部会计控制规范--工程项目(试行)》的通知

2003年10月22日 财会[2003]30号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序，我们制定了《内部会计控制规范--工程项目(试行)》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范--工程项目(试行)》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：内部会计控制规范--工程项目(试行)

附件：

内部会计控制规范--工程项目(试行)

第一章 总 则

第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范--基本规范(试行)》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部控制制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章 岗位分工与授权批准

第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
(一)项目建议、可行性研究与项目决策；
(二)概预算编制与审核；
(三)项目实施与价款支付；
(四)竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位 应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。

第三章 项目决策控制

第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。

第四章 概预算控制

第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等做出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。

第五章 价款支付控制

第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序做出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范--货币资金(试行)》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。

第六章 竣工决算控制

第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等做出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。

第七章 监督检查

第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
(一)工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(二)工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
(四)概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
(五)各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
(六)竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。

第八章 附 则

第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。


安徽省淮南市人民政府


淮南市劳动监察规定
淮南市人民政府


第一章 总 则
第一条 为了维护劳动者和用人单位的合法权益，保障国家劳动法律、法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国劳动法》，结合我市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于我市行政区域内的企业、事业单位、个体经济组织（以下简称用人单位），以及与其发生劳动关系的劳动者。
第三条 本规定所称劳动监察，是指劳动行政部门及其所属的劳动监察机构，对用人单位和劳动者遵守劳动法规情况进行检查，并对其违法行为予以纠正和处罚。
第四条 劳动监察实行专门机构监察与群众监督相结合，监督检查与帮助指导相结合，惩处与教育相结合。
任何组织和个人均有遵守劳动法规的义务，均有对违反劳动法规的行为举报和控告的权力。
第五条 市劳动行政部门主管全市劳动监察工作，其所属的劳动监察机构具体负责劳动监察工作。
公安、工商、财政、物价、税务、卫生等部门及经委、工会组织在各自职责范围内协同做好劳动监察工作。

第二章 劳动监察机构及职责
第六条 劳动监察实行市、县、区分级管理，市劳动行政部门对县、区劳动监察工作进行监督指导。
第七条 劳动监察机构配备专职和兼职劳动监察员，代表劳动行政部门行使劳动监察权。劳动监察员应具备较高的政治素质、作风正派、熟悉劳动管理工作和法律知识等条件。
市、县、区劳动监察机构的监察员，由同级人民政府劳动行政部门任免，报上一级人民政府劳动行政部门备案。
第八条 劳动监察机构职责：
（一）宣传劳动政策和劳动法规，督促用人单位和劳动者贯彻执行；
（二）对用人单位和劳动者进行监督检查，依法纠正和查处劳动违法行为；
（三）受理群众举报、投诉的劳动违法案件；
（四）对劳动监察人员进行培训、管理和监督；
（五）法律、法规、规章规定的其他职责。
第九条 劳动监察机构和劳动监察员在执行职务时享有下列权利：
（一）根据工作需要，可以进入有关用人单位进行检查；
（二）可查阅（调阅）或复制被检查单位的有关资料，勘察劳动现场，询问有关人员。
（三）必要时，可向被检查单位或劳动者下达《劳动监察询问通知书》或《劳动监察指令书》，被检查单位和劳动者必须在收到之日起十日内，据实向劳动监察机构作出书面答复。
第十条 劳动监察员不得向他人泄露案情及企业有关保密资料，为举报者保密。

第三章 劳动监察内容
第十一条 劳动用工方面监察：
（一）社会劳务中介机构遵守有关规定的情况；
（二）用人单位招（聘）用劳动遵守有关规定的情况；
（三）劳动合同的订立和履行情况；
（四）《禁止使用童工规定》的执行情况；
（五）劳动者的法定工作时间执行情况；
（六）用人单位制订《厂规厂纪》情况；
（七）对外劳务输出承办机构对输出劳务人员合法权益的维护情况；
第十二条 职业培训和职业技能发方面监察：
（一）用人单位遵守职业培训和职业技能开发规定的情况；
（二）各类职业培训机构遵守有关规定的情况；
（三）各类职业技能考核鉴定机构遵守有关规定的情况。
第十三条 工资福利和社会保险方面监察：
（一）用人单位支付劳动者工资情况；
（二）用人单位遵守劳动者福利规定的情况；
（三）用人单位和个人参加社会保险情况；
（四）用人单位支付社会保险金情况。
第十四条 劳动监察机构同时对劳动者遵守劳动法规的情况进行监察。

第四章 劳动监察程序
第十五条 劳动监察机构在执行职务时，应有两名以上劳动监察员参加，并出示执法证件，佩戴执法标志。
第十六条 劳动监察程序：
（一）对发现违反劳动法规的行为，经审查需要查处的，应当登记立案；
（二）对所立案件，应当及时调查取证，并听取监察对象的陈述辩解；
（三）在调查取证后，对需要追究法律责任的案件，劳动行政部门应当在听取当事人的申辩后，作出处理决定；
（四）劳动行政部门作出的处理决定，应当制作《劳动监察处理决定书》，并加盖劳动行政部门印章；
（五）在作出处理决定后七日内，将处理决定书送达当事人，自送达之日起生效。
第十七条 县、区劳动行政部门作出的《劳动监察处理决定书》，应当在作出决定之日起十日内报送市劳动行政部门备案。
第十八条 对事实清楚、证据确凿、情节简单，被处理单位和个人又无异议的劳动监察案件，可由劳动监察员当场作出处理，并将处理决定书送交当事人。

第五章 法律责任
第十九条 下列违反劳动法规的行为，由劳动行政部门给予处罚：
（一）招（聘）用劳动者不按有关规定办理手续，除责令补办手续外，对用人单位按违法用工数每人每月处以五十元以上一百元以下的罚款。
（二）违法使用童工，除责令立即清退外，对用人单位及为童工介绍职业和出具假证明者，按每名童工数分别处以三千元以上五千元以下的罚款。
（三）用人单位招（聘）用劳动者或合同期满后，不按规定的程序签订、续订劳动合同继续使用的，除责令补办手续外，并对用人单位按违法用工人数每人每月处以五十元以上二百元以下的罚款。
（四）未经劳动和工商行政部门批准，擅自开办职业介绍机构，除责令停业、没收非法所得外，并处以一千元以上二千元以下的罚款。
（五）用人单位未与工会组织和劳动者协商，强迫劳动者延长工作时间或每日延长劳动者工作时间超过三小时、每月延长工作时间超过三十六小时的，应给予警告，责令改正，并可扫每名劳动者每超过工作时间一小时一百元以下的标准处罚。
（六）用人单位克扣、无故拖欠劳动者工资，或工资水平低于最低工资标准的，除责令补发、补偿、赔偿外，并可视情节轻重，处补发工资额一倍以上五倍以下的罚款。
（七）对无故不给劳动者办理社会保险或无帮拖欠社会保险金的用人单位，除责令补办保险手续或缴纳保险金外，并按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金纳入社会保险金。
（八）未经劳动行政部门批准或备案，发布招（聘）用劳动者广告的，除责令其声明废止外，并处以二百元以上一千元以下的罚款。
（九）未领取劳动行政主管部门颁发的就业训练资格证，擅自面向社会招生，举办技能等级培训班或不顾教学质量，弄虚作假欺骗学员的职业介绍机构或个人，视情节轻重，除没收非法所得外，并处以五百元以上一千元以下的罚款。
（十）劳动者违反劳动法规的行为，依照有关法律、法规、规章的规定处罚。
第二十条 不按规定时间对《劳动监察询问通知书》、《劳动监察指令书》作出答复和纠正的单位或责任人，劳动行政部门可给予单位处以一千元以上一万元以下的罚款，给予责任人处以一百元以上一千元以下的罚款。
第二十一条 劳动行政部门对违反劳动法规的单位除实施上述处罚外，并可视情节轻重，分别给予警告、通报批评，吊销许可证，责令停产停业整顿的处理，对构成犯罪的有关责任人员，依法追究刑事责任。
第二十二条 对单位的罚款，从税后利润或自有资金中列支，对责任人的罚款，由所在单位扣缴，不得报销。
罚款使用财政部门统一印制的票据，并全额上缴财政。
第二十三条 阻挠、妨碍劳动监察机构依法执行职务的，或对劳动监察员、举报人打击报复的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条 当事人对行政处理不服的，可按《行政诉讼法》、《行政复议条例》的规定申请复议或提起诉讼，复议和诉讼期间不影响原决定的执行。逾期不申请复议、不起诉，又不执行处罚决定的，作出处理的机关可依法申请人民法院强制执行。
第二十五条 劳动监察机构或劳动监察员徇私舞弊、滥用职权的，由其主管部门给予行政处分，因过失或故意行为造成国家赔偿的，依法追究责任人的赔偿费用，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则
第二十六条 劳动安全卫生及锅炉压力容器方面的监察，按现行程序和规定执行。
第二十七条 本规定自发布之日起施行。淮南市人民政府办公室府办秘（1994）17号《淮南市劳动监察暂行办法》同时废止。




1995年6月19日