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江苏省人民政府办公厅


苏政办发〔2004〕100号

省政府办公厅关于印发江苏省保护知识产权专项行动实施方案的通知

　　

各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位：
　　《江苏省保护知识产权专项行动实施方案》已经省政府同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

　　
　　二○○四年十月八日

　　江苏省保护知识产权专项行动实施方案

　　为进一步增强全社会知识产权保护意识，有效打击侵犯商标权、著作权、专利权等行为，规范市场经济秩序，省政府决定，按照《国务院办公厅关于印发保护知识产权专项行为方案的通知》（国办发〔2004〕67号）要求，用一年左右时间，在全省范围内开展保护知识产权专项行动。
　　一、指导思想
　　以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立科学发展观和正确的政绩观，正确认识和处理保护知识产权与优化投资环境、促进科技进步、推动经济发展的关系，坚持“履行承诺、适应国情、完善制度、积极保护”的工作方针，以舆论宣传为先导，保护知识产权为核心，打击侵犯商标权、著作权、专利权行为为重点，强化服务为保障，建立健全长效监管机制为目标，在全省范围内扎实开展保护知识产权专项行动。
　　二、工作重点和主要目标
　　专项行动以保护商标权、著作权、专利权为重点内容，以货物进出口、各类展会和商品批发市场、定牌加工、印刷复制为重点环节，以假冒商标、侵权盗版比较集中及影响较大的市、县为重点地区，以查处知识产权权利人反响强烈、情节严重、影响恶劣的案件为突破口，以点带面，全面推进。
　　通过专项行动，达到以下主要目标：
　　推进知识产权执法与宣传工作的紧密结合，形成良好的知识产权法治环境，进一步提高全社会尊重知识产权、保护知识产权的法律意识。
　　增强政府部门应对知识产权争端与纠纷特别是涉外知识产权争端与纠纷的能力，进一步提高我省在知识产权保护领域的国际信誉和社会满意度。
　　积极开展联合执法和综合执法行动，加强行政执法与刑事司法工作的衔接，提高年度结案率和案件移交率，进一步提高行政执法机关的执法水平。
　　查处一批侵犯知识产权的违法案件，有效遏制群体侵权、反复侵权行为和其他恶意侵权违法行为的发生，减少侵犯知识产权案件数量。
　　坚持行政执法、行业自律、舆论监督、群众参与“四结合”原则，逐步完善功能完备、运转灵敏、覆盖全社会的保护知识产权监管体系，形成长效监管机制。
　　三、主要内容
　　（一）保护注册商标专用权专项整治
　　工商行政管理部门要严厉查处商标及其他商业标识侵权案件，重点查处食品、药品商标违法案件，侵犯驰名商标、证明商标和集体商标专用权案件，以及擅自使用知名商品特有名称、包装、装潢案件，并会同有关部门查处非法印制及购买使用假包装、假标识、假商标案件。分三个阶段开展工作：1．2004年底前，以三次集中专项整治行动为突破口，全面开展保护注册商标专用权专项行动。即集中查处食品、药品、营养品等商品商标案件，重点检查食品零售、批发市场、超市、药店和大中型商场销售情况，严厉打击销售中的商标侵权行为；集中查处侵犯驰名商标和证明商标、集体商标专用权案件，结合著名商标再认定，组织以保护驰（著）名商标为重点的专项执法行动，同时，大力查处侵犯洞庭山碧螺春、阳山水蜜桃、泰兴白果等原产地证明商标专用权行为；集中查处非法印制及购买使用假包装、假标识、假商标违法案件，整治小商品批发市场以及集贸市场内非法买卖商标标识的行为。2．2005年1月至4月底，以查处食品、服装、鞋帽等商品商标使用行为为重点，深入开展保护注册商标专用权专项行动，切实保护人民群众节日消费安全。结合节日市场检查，查处集贸市场、批发市场以及超市中食品、服装、鞋帽等日用消费品商标使用行为；在世界知识产权日前夕，集中检查专卖店、大中型商场专卖柜、三星级以上宾馆（饭店）商品部的商标使用情况。3．2005年5月至6月底，以打击定牌加工中的商标侵权行为为抓手，全方位保护涉外注册商标专用权，树立我省保护知识产权的良好形象。各地要摸清本辖区内外资企业注册商标使用情况，特别要认真研究定牌加工过程中的注册商标许可、使用情况，严厉打击对其商标的侵权行为。
　　（二）保护著作权专项整治
　　新闻出版（版权）、文化等部门要按照各自职责，依法规范著作权产品生产、使用和交易，其他各相关单位要密切配合。重点打击盗版教材教辅、盗版软件、非法复制和销售音像制品、经营走私盗版音像制品以及网上侵犯著作权等行为。1．依法规范著作权产品生产领域，切实抓好书报刊、光盘及音像制品生产领域的监管工作。强化印刷业、复印打字业的管理，切断侵权盗版制品印刷源头，落实驻厂监督员和光盘生产制作制度，严格光盘生产厂家的监管，严查违规光盘复制企业和游戏充值卡加工企业，防止非法盗版光盘流向市场。2．依法查处出版物交易过程中的侵权盗版行为，切实加强出版物交易市场的整治和日常监管。新闻出版部门要会同文化、工商、公安、城管等部门加强对出版物市场的检查，坚决取缔分布在车站码头、校园周边、人行道、居民小区、娱乐场所和商厦附近销售盗版图书、音像制品、软件的无证照或证照不全的摊点和游商小贩；会同交通、铁路、民航、航运等部门强化对出版物运输渠道的管理，重点抓好高速公路出入口、省际交界地区、城乡结合部以及铁路、公路、民航、水运托运点的监管，从运输环节防止侵权盗版制品流向市场。3．开展盗版教材教辅专项治理行动，整治图书批发市场、零售单位和连锁商店等出版物市场销售盗版教材教辅的违法行为。新闻出版部门要会同工商、教育等部门查处非法出版、印刷、复制、发行盗版教材教辅的不法者，以及各类学校订购、使用教材教辅中的不规范行为，坚决清除中小学校不规范的图书代办点、校园周边书店（书摊）以及校办印刷单位。4．新闻出版部门要会同工商、通信等部门依法打击网络“私服”、“外挂”等侵权行为，切实加强对软件预装领域和互联网软件传播的监管，清查从事“私服”、“外挂”行为的网站及销售“私服”、“外挂”客户端程序光盘、游戏充值卡的网点。5．新闻出版（版权）部门要会同财政、信息产业、知识产权和机关事务管理部门加快推进省级机关使用正版软件工作，确保在国务院要求的期限内完成。6．文化部门要以推进“沪宁沿线音像管理示范区建设”工程为龙头，加强音像制品市场的整治，实行行会管理制度，推行 “本店无盗版”公开承诺制，确保我省正版音像制品市场占有率位居全国前列。
　　（三）保护专利权专项整治
　　专利行政主管部门要进一步提高专利行政保护能力，加强专利行政执法，有效保护专利权人的合法权益。1．开展打击食品、医药等重点领域的专利侵权、冒充专利、假冒他人专利等违法行为专项行动，在大规模摸底清查基础上，对带有专利标记的产品进行检索确认，依法查处假冒、冒充专利等违法行为。2．开展大型商品批发市场与会展知识产权保护专项行动，建立专利信息查询系统，及时查询会展活动中专利的法律有效性。3．开展打击专利诈骗行为的专项执法行动，严厉打击冒充政府知识产权部门、国际知识产权组织或其他合法组织，欺骗公众、牟取非法利益的行为，着力查办侵犯核心关键技术专利权的案件和具有较大影响的案件。4．省整规办、知识产权局与法院、工商、出版等部门联合开展知识产权执法研讨活动，组织开展保护知识产权法规政策汇编和重大、典型知识产权案例的汇编工作，并向社会发布，提高全社会的知识产权法律意识。5．积极参与长三角地区知识产权保护协作网的运行，加强信息沟通，完善协作制度，搞好跨省知识产权案件的协调处理工作。
　　（四）强化知识产权海关保护
　　全面贯彻落实《知识产权海关保护条例》，进一步健全相关规章制度，强化海关知识产权保护。1．认真推行《南京海关知识产权操作规程》，进一步完善知识产权保护工作机制，规范知识产权海关保护行政执法行为和程序。2．针对进出口环节知识产权侵权案件的特点和区域分布规律，在重点口岸依法加大对进出口假冒和盗版产品的打击力度。3．充分运用信息技术和风险分析技术，实现海关间信息共享，加强风险布控等措施，在保证进出口货物通关效率的同时，提高查获进出口侵权货物的效率。4．提高行邮渠道关员保护知识产权的技能，打击行邮渠道侵犯知识产权行为。5．根据我国海关与境外海关之间的行政互助协议安排，加强情报交换、人员培训和执法技术交流方面的国际合作，遏制假冒和盗版产品的国际流通。
　　（五）加强进出口商品交易会的知识产权保护
　　外经贸主管部门要会同贸促会等有关单位，加强对进出口商品交易会、洽谈会的检查和指导。1．做好展览会参展企业筛选把关工作，严禁假冒伪劣产品生产企业报名参加。2．做好参展计划预审核，对知识产权侵权行为比较集中的商品领域，要求企业提供参展宣传图案、画册等，进行预审查，防止企业侵犯他人专利、商标等。3．做好参展场地预检查，实地检查企业布展情况，及时发现并责令企业整改侵犯他人专利、商标等违规行为。4．邀请保护知识产权相关部门驻会监管，设立保护知识产权咨询服务台，及时接受投诉、解决纠纷。5．建立参展商品知识产权档案及信息库，抓好展会知识产权宣传工作。
　　四、主要措施
　　（一）增强全社会的知识产权保护意识
　　把保护知识产权作为宣传工作的重点，加大宣传力度，继续办好一年一度的“知识产权宣传周”，普及基本知识。把保护知识产权列入“四五”普法工作的重点内容，宣传国家和我省在保护知识产权方面的法律法规和方针政策，宣传我省保护知识产权工作的先进典型和取得的成效、经验，并对专项行动中查处的大案要案进行曝光。组织开展保护知识产权知识竞赛、广场咨询、专家培训等活动，在新闻媒体上开辟保护知识产权专栏、论坛，提高全社会参与度。充分发挥律师、公证员等法律服务工作者的作用，增强依法保护知识产权的能力。
　　（二）严厉查处重大侵权案件
　　依法从严查处知识产权权利人和国内外市场反响强烈、情节严重、影响恶劣的侵权案件，对重点案件要挂牌督办。相关行政执法部门要通力合作，提高办案效率，并加强与公安、检察、法院等部门工作的衔接，依法及时移送涉嫌刑事犯罪的侵权案件。各地要针对本地存在的侵犯知识产权突出问题，查处一批大案要案，以震慑犯罪分子。
　　（三）把假冒商标、侵权盗版活动相对集中和国际影响较大的地区作为重点地区
　　南京、无锡、徐州、常州、苏州、南通、连云港等市为我省此次专项行动的重点地区。各级政府要切实加强领导，认真组织开展保护知识产权专项行动。要采取得力措施，严厉打击各种侵权行为，并严防反弹。有关执法部门要把执法资源向重点地区倾斜，支持当地政府遏制和防堵侵权现象。
　　（四）建立知识产权保护沟通与合作机制
　　积极跟踪了解国外及港、澳、台知识产权执法信息，组织开展知识产权行政执法国际考察与交流合作，推动国际知识产权执法信息与经验的交流。积极推进苏港知识产权合作，推动建立中外知识产权主管部门间各个层次的知识产权执法对话机制。进一步完善与外商投资企业的知识产权保护沟通机制，定期召开部分重点外商投资企业保护知识产权座谈会，了解其在打击假冒伪劣商品、保护知识产权等方面的要求和建议。
　　（五）逐步建立知识产权保护工作的考核评价体系
　　考核评价体系包括侵犯知识产权的案件数量、年度结案率和案件移交率以及知识产权保护国际信誉与社会满意度、全社会保护知识产权的法律意识提高程度、保护知识产权监管体系的完善程度等指标。要通过逐步建立健全知识产权保护工作的考核评价体系，加强保护知识产权专项行动工作的督促检查和考核评价工作，确保保护知识产权专项行动取得实效。
　　（六）发挥行业协会等社会中介组织的作用
　　鼓励和支持组建各类知识产权自律性、维权性组织或行业协会，充分发挥其沟通政府、服务社会的“桥梁和纽带”作用，为依法保护知识产权提供有效的社会化服务。充分发挥相关中介组织的作用，加快培育、发展和规范知识产权侵权调查与鉴定等服务机构，加强对从业人员执业行为的监督管理，形成有效的行业自律。
　　五、工作要求
　　（一）加强领导，强化责任
　　按照全省统一领导、市县政府负责、部门指导协调、各方通力合作的要求，建立我省保护知识产权专项行动工作组织机制和责任制。省政府决定，在省整顿和规范市场经济秩序工作领导小组内设立省保护知识产权工作组，负责统筹协调全省保护知识产权工作，督办重大案件，工作组成员单位由省委宣传部，省法院，省检察院，省经贸委、教育厅、公安厅、财政厅、信息产业厅、外经贸厅、文化厅、工商局、新闻出版局（版权局）、质监局、食品药品监管局、法制办、知识产权局，南京海关、江苏检验检疫局等部门和单位组成，工作组办公室（简称省保知办）设在省整规办，承担日常工作。
　　市、县政府是全面负责本区域保护知识产权工作的领导责任主体，也要设立相应工作机构，将保护知识产权作为整顿和规范市场经济秩序的重点工作，层层落实责任制，加强督促检查，并实行责任追究制度。
　　（二）通力协作，联合执法
　　积极组织联合执法、综合执法行动，有效整合各执法部门的执法资源，逐步形成统一、协调、高效的保护知识产权执法协作机制。各执法部门要密切配合，分工负责，杜绝各自为政、推诿扯皮。积极探索区域联合执法的有效途径，加强地区之间的案件信息沟通、异地移送、调查取证，防止地方保护。严格执行国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》和最高人民检察院、全国整规办、公安部联合下发的《关于加强行政执法机关与公安机关、人民检察院工作联系的意见》以及我省的实施意见，促进行政执法与刑事执法的有效衔接。实行执法责任制和过错追究制，对涉嫌构成犯罪而未移送司法机关的，检察机关应依法加强监督，及时检查纠正。
　　（三）建章立制，长效监管
　　坚持日常监管与专项整治行动相结合、提高执法水平与提高执法效率相结合、严格责任与强化协作相结合，加强法制和制度建设，进一步推动保护知识产权工作规范化、制度化、法制化。
　　（四）畅通信息，鼓励举报
　　建立信息沟通制度。专项行动期间，要确保信息畅通。各地、省保护知识产权工作组各成员单位要定期或不定期向省整规办（保知办）报送工作简报，每个阶段执法行动结束后10天内应向省整规办（保知办）报送执法情况。
　　建立重大行政案件报告制度。对法律法规把握不准等疑难问题，各地、各部门要及时向上级对口机关请示；对在执法工作中查处的群体或有严重社会影响的侵权案件以及其它重大涉外案件，要及时向当地政府和上级主管部门报告。
　　建立举报和奖励制度。各地、各有关部门要公布举报电话和具体奖励办法，鼓励群众举报。对经查实的举报者，给予相应奖励，奖励经费由各级财政支出。省里分别在省整规办（保知办）、知识产权局、新闻出版局（版权局）、工商局、文化厅设立举报电话。
　　六、工作步骤与时间安排
　　（一）动员部署（2004年10月底前）。各市和省有关部门制订保护知识产权专项行动实施方案，进行动员部署。
　　（二）组织实施（2004年11月至2005年8月）。各市和省有关部门全面开展专项行动。各级整规办（保知办）要会同有关部门加强对知识产权保护专项行动的督查，定期将工作进展情况报省整规办（保知办），重要情况及时报省政府。
　　（三）总结验收（2005年8月至9月）。各市和省有关部门要及时做好保护知识产权专项行动的总结验收工作，总结验收报告送省整规办（保知办）汇总后报省政府及全国整规办（保知办），并做好2005年9月全国整规办（保知办）验收前的各项准备工作。

　　



财政部


财政部关于整顿注册会计师业务和会计师事务所的通知
财政部



近几年来，随着企业转换经营机制和政府转变职能的进展，注册会计师的监督与服务作用逐渐得到发挥，注册会计师事业有了较大的发展。专业人员队伍已经初具规模，会计师事务所机构也有了相当数量。但在取得上述成绩的同时，也应当看到这一事业本身和管理工作中存在的许多弱
点和缺陷，特别是在经济改革更加深入，对外开放不断扩大，注册会计师业务大量增加的情况下，一些弱点和缺陷暴露得更加明显。主要是：许多会计师事务所中的大部分注册会计师是已经离退休和兼职的人员，精力不足，缺少年富力强的专业人员，不利于培训和提高；某些会计师事务所
单纯追求收入，违反独立审计规则和程序，忽视职业道德，为客户提供虚假伪证，社会影响极坏。深圳特区会计师事务所及中诚会计师事务所被责令解散、负有直接责任的注册会计师被吊销证书就是一个严重的教训；多数注册会计师协会组织建立不久，普遍缺少专职办事人员，没有赋予应
有的管理职责，有的甚至徒具形式，不能发挥应有的作用。为了提高注册会计师业务质量，更好地发挥注册会计师在建立和完善社会主义市场经济体制中的作用，适应进一步改革开放的要求，促进注册会计师和会计师事务所健康发展，各地财政部门应当认真分析注册会计师和会计师事务所
现状和存在的缺陷，研究如何改进的当前和今后措施，并针对某些急待改善和处理的问题，认真地进行一次整顿。现对有关主要事项提出如下要求：
一、各主管财政机关领导，要对如何发展好、管理好注册会计师和会计师事务所问题适时进行研究，定期或不定期召集会计师事务所负责人汇报工作，听取意见和要求，传达有关的方针、政策和规定，指导其正确贯彻执行。在当前，应当继续认真学习和积极、全面、正确地贯彻邓小平
同志的重要讲话和党的十四大精神，必须认真以邓小平同志建设有中国特色社会主义理论武装自己，坚持解放思想和实事求是的原则，认清形势，继续前进。应该认真地组织学习国务院领导同志关于发展我国注册会计师事业的谈话精神，对发展注册会计师的目的、方针、政策和重要性，进
一步提高认识。
二、对于注册会计师执业质量、执业倾向和会计师事务所工作状况，组织一次全面检查。检查的重点和主要内容是：
（一）注册会计师是否按照规定条件通过考核或考试合格，是否存在离、退休人员和兼职人员过多的情况。会计师事务所是否按照《注册会计师条例》和我部有关规定申请和批准成立，其挂靠单位是否适当。会计师事务所有否不按规定范围经营业务的情况，以及是否存在以另设机构的
方式经营业务的情况。
（二）注册会计师和会计师事务所同委托人的关系是否存在或发生过不当行为，例如参与委托人投资，事务所人员持有委托人债券、股票，或代委托人买卖债券、股票而获得好处等。执行业务收费中，是否存在不按审计计划的工作小时收费，以及索取额外好处，或以降低收费揽取业务
等。
（三）会计师事务所是否存在滥设分支机构的情况，例如以设分所和代为申报注册会计师为条件扩展业务，或者总机构不办理或很少办理业务，而以收取分所一定比例业务收入的方式坐地分成；或者以分化其他事务所专业人员的方式设立自己的分支机构从中获得收入；或者采用类似向
工商企业投资的方式设立分支机构，或以投入资金为条件获得分成收入等。
（四）会计师事务所是否存在以办理挂靠的单位所辖系统业务为主的情况，以及是否存在藉用挂靠单位的权力为自己指定业务，或以挂靠单位的权力要挟委托人委托本事务所办理业务。
（五）会计师事务所对于接受业务委托，委派办理人员，提出审计或管理咨询服务计划，工作进程和步骤，工作底稿，获取证据，检查复核，以及工作结论，草拟和致送报告等，是否制定和遵循了规范的程序。对于已被批准执行证券业务的会计师事务所，其机构、人员、职业道德等，
是否符合财政部、国家体改委和中国证监会规定的条件和要求，以及是否存在为非经按规定批准的集资、发行债券、股份制改组、发行内部股票和股票上市单位出具不当的验资、审计报告的行为。
（六）会计师事务所的财务管理是否遵照财政部1987年（87）财会字第37号和1991年财会字第88号通知的有关规定办理。是否存在搞个人项目收入分成的情况，以及是否存在不按规定提取事业发展基金和其他基金而搞分光吃光等。
三、对于检查中发现的问题，应当分析查明原因和分清责任，并应根据情节轻重和影响大小，有的限期改进，有的作出严肃处理。具体要求如下：
（一）审批成立会计师事务所应该按规定办理。挂靠单位必须符合规定。不得挂靠企业、公司等营利性组织；不得挂靠学会、协会等自身需要挂靠的单位。挂靠单位在这次机构调整中发生变化的，应由新机构向主管财政机关重新申报。挂靠单位不符合规定而需要改换新的挂靠单位的，
也必须由新的挂靠单位向主管财政机关提出申报；会计师事务所至少要有十名以上职龄以内的专职从业人员，其中至少要有五名能够担任注册会计师的专业人员。在上述人员中，筹建单位抽调的应该达到50％以上；会计师事务所负责人应该由职龄以内的专业人员担任，并由挂靠单位的人
事部门任命；会计师事务所应该具备独立经营的各项条件，包括至少具有十五万元以上的注册资金，固定的办公场所等。
凡已经批准成立而又不符合上述要求的，应该立即进行整顿，限期达到要求，达不到上述要求的，应予撤销。
（二）对于在执行业务过程中，不按规定的审计程序办事，没有正式的委托书、没有符合要求的工作底稿、缺乏应有的审计证据、缺乏必要的复核程序，以及审计报告不符合规定要求的会计师事务所，应该予以停业整顿，限期改进，到期仍达不到规定要求的，应予撤销。在整顿过程中
，主管的财政机关和注册会计师协会，应当要求会计师事务所就近二年内执行业务的有关情况提出书面报告。
（三）会计师事务所未按规定范围经营，以及以另设机构方式经营其他业务的，应予制止。不听劝阻的会计师事务所，应予撤销。各会计师事务所在整顿期间，应当向主管的财政机关和注册会计师协会，提交所属机构情况的书面报告。
（四）经批准执行证券业务的会计师事务所和注册会计师，一经发现有依靠别所、别人进行查帐验证，而本所、本人仅仅盖章、签名，收取费用的，应没收非法所得，取消执行证券业务的资格，并视情节轻重，给予适当的行政处理，触犯刑律的依法追究刑事责任。
（五）注册会计师和会计师事务所同委托人存在经济利益关系而又接受委托承办业务的，应予制止。已经接受委托正在进行的业务也应立即停止。会计师事务所应当向主管财政机关书面报告本所全部从业人员拥有企业债券（包括内部债券）、股票的情况。隐瞒不报而继续执行业务的注
册会计师和会计师事务所，一经查出，除没收全部业务收入，停止其执业资格外，并视情节轻重给予经济的和行政的处罚。
（六）根据中共中央办公厅中办发（1993）8号文件精神，在这次机构改革人员分流中，凡分流到会计师事务所的人员，不再保留原机关干部身份，不再列入机关行政编制，也不得列为编外人员，不得以原机关干部身份从事会计师事务所的业务活动。任何举办会计师事务所的单位
，不得利用职权搞垄断性承办业务。会计师事务所经批准并开始执业以后，必须坚持与原挂靠单位分开的原则、自主经营、独立核算，自负盈亏，在职能、人员、财务等方面与挂靠单位彻底脱钩。原单位一律不得要求会计师事务所上缴收入或结余，也不得以任何借口收取管理费和获取其他
好处。各有关部门不得将职责范围以内的工作通过事务所改为有偿服务。所有国家机关现职工作人员不得在会计师事务所兼职。
（七）会计师事务所设立分所、分部，无论其相互关系怎样，均应由总机构负连带责任。建立分支机构，必须经当地主管财政机关批准；分支机构的挂靠单位必须符合规定，分所、分部同样不得挂靠企业、公司等营利性质的组织，也不得挂靠自身需要挂靠的单位；在同一城市，不得设
立独立的分支机构，均应由会计师事务所统一承接业务、统一出具报告、统一收取费用。各会计师事务所应当向主管财政机关书面报告所属分支机构的有关情况。
凡已经成立的分支机构，自本通知发出之日起，即按上述要求，由会计师事务所自行清理、整顿。凡不符合要求而设立的分支机构，会计师事务所自身又不进行清理整顿，由主管财政机关撤销整个会计师事务所，并报财政部备案。
对于那些业务工作主要由分所、分部去做，总所徒有其名，不搞业务，只搞坐地分成，对于分所、分部的业务质量、职业道德等也不加过问的会计师事务所，应予以撤消。对于以投资方式设立的分支机构，投资的事务所应收回投资，并不得搞收入分成，已设立的分支机构由当地主管财
政机关决定处理办法。
（八）严格保证注册会计师人员质量。所有的注册会计师均应该按照《注册会计师条例》的规定，通过考试、考核合格后，才能执行业务。对于1986年9月30日以前批准的注册会计师，由于没有参加全国统一考试、考核，应由主管财政机关，在年内进行一次登记，凡长期未执行
业务的，一律不再办理年度审验登记；所有批准执行证券业务的会计师事务所，一律取消兼职注册会计师；其他会计师事务所的兼职注册会计师，除个别十分必要并经主管财政机关批准者外，不再保留兼职注册会计师；从本通知发出之日起，原则上不再新批准兼职注册会计师；从本年起，
各地均应对注册会计师实行年检。凡不符合规定要求的注册会计师，一律撤销注册。今后，要严格注册会计师考核条件，凡在考核中伪造证明，骗取注册会计师资格的，除取消注册会计师本人资格外，应对伪造证明、使用伪证的当事人及主管责任人作出适当处理。要下决心抽调或选调符合
条件的年富力强的专业人才进入会计师事务所。
（九）严格会计师事务所的财务管理制度。凡未按规定提取事业发展基金、风险基金的会计师事务所，必须在按规定提足以后才能用于支付个人的奖金、福利费等；凡未能按期报送会计报表的会计师事务所，一律进行财务整顿；必须坚决制止按执行业务的项目收入搞个人分成。从本通
知发出之日起，凡继续实行项目个人分成的会计师事务所应责令其停业整顿，由主管的财政机关或注册会计师协会对其进行财务清理。
（十）经过上述整顿以后，由各地主管财政机关造具符合条件的会计师事务所和注册会计师人员名册（附表略），报财政部，经财政部审核同意后，在全国公布。凡没有列入清册的会计师事务所和注册会计师，一律不能执行注册会计师的法定业务。
四、整顿的组织、步骤、进度和要求。
根据《会计法》、《注册会计师条例》以及国务院1992年12月17日发出的国发（1992）第68号文件第一条第三款关于“财政部归口管理注册会计师和会计师事务所”的规定，这次整顿工作，由财政部和各省、自治区、直辖市财政厅（局）组织领导，由中国注册会计师协
会和各地方注册会计师协会具体办理。
整顿过程分四步进行：第一步，学习文件，提高认识。包括学习：邓小平同志的谈话、十四大有关文件、国务院领导重要讲话，国务院有关加强宏观调控的决定，以及国务院和我部、中国注册会计师协会印发的有关法规、规章、制度，关于处理深圳特区会计师事务所和中诚会计师事务
所问题的通报等。通过学习文件，提高对发展我国注册会计师事业以及在当前急须进行整顿的必要性和重要性的认识；第二步，自我整顿，提高业务质量。从8月份起，用一个月时间，各会计师事务所要按照上述要求，组织全体人员进行自查，凡不符合规定要求的，立即进行改进，并向主
管的财政机关和当地的注册会计师协会书面报告自查情况；第三步，在自查的基础上，由各省、自治区、直辖市财政机关和注册会计师协会组织各会计师事务所进行互查，并在10月底以前，将检查情况书面报告我部并抄送中国注册会计师协会；第四步，由中国注册会计师协会进行全国性
抽查，并将全国整顿情况向我部写出书面报告。最后，由我部向国务院书面报告对全国会计师事务所和注册会计师队伍整顿情况。
五、必须加强注册会计师协会建设。
各地主管财政机关，应该重视、支持注册会计师协会的工作，并赋予其应有的职责。协会要设立专职的机构，配备足够的专职人员，应该抽调事业心强、业务熟悉的在职干部担任协会常设办事机构的领导，给协会工作的开展创造必要的条件。注册会计师协会应该切实担负起对注册会计
师和会计师事务所进行日常监督和管理的责任。
上述各项，请即遵照办理。整顿计划和工作进度，务请及时报告我部，整顿中发现的问题和处理情况，请报我部备案。



1993年7月29日